Comment fonctionne la retraite de l'expert-comptable ?
L'expert-comptable (et le commissaire aux comptes) relève de la CAVEC. Sa retraite repose sur deux régimes par points : une base commune aux professions libérales et une complémentaire propre à la profession, réputée pour son excellent rendement.
La spécificité du régime — un système de classes que l'on peut choisir — en fait l'une des retraites libérales les plus « pilotables », à condition d'en comprendre les rouages tôt.
Deux régimes par points
- Le régime de base (CNAVPL) — géré par la CAVEC pour le compte de la CNAVPL, par points.
- Le régime complémentaire CAVEC — par points également, avec une valeur de point revalorisée périodiquement (prix d'achat fixé chaque année). C'est lui qui constitue l'essentiel de la pension.
Le système de classes
La complémentaire CAVEC repose sur des classes de cotisation (de A à I), liées à vos tranches de revenus. À chaque classe correspond un nombre de points acquis dans l'année. C'est le cœur de l'optimisation : vous pouvez opter pour la classe immédiatement supérieure afin d'acquérir plus de points. À titre d'exemple, une option vers la classe F permet d'acquérir environ 341 points supplémentaires pour un surcoût de cotisation limité sur l'année.
La CAVEC affiche un taux de rendement d'environ — l'un des plus élevés du marché (contre au régime général). Concrètement, les cotisations versées sont « récupérées » en une douzaine d'années de retraite, ce qui rend l'option en classe supérieure souvent pertinente.
Âge et taux plein : une subtilité
L'âge légal est de 64 ans et le taux plein du régime de base à 67 ans (ou 172 trimestres). Attention : le taux plein de la complémentaire CAVEC s'obtient dès 65 ans, indépendamment de la durée d'assurance — un point que beaucoup d'experts-comptables ignorent au moment d'arbitrer leur date de départ.
Le vrai enjeu : la chute de revenus
Avec un revenu d'activité fréquemment autour de 90 000 € par an (et jusqu'à 9 000 € par mois pour un libéral) et une pension de carrière complète de l'ordre de 3 000 € par mois, la baisse de niveau de vie approche 60 %. Le montant final dépend très fortement des classes cotisées au fil de la carrière.
Réversion et prévoyance
La pension de réversion de la complémentaire CAVEC est accordée sans condition de ressources et correspond à environ 60 % des droits acquis ; celle du régime de base reste, elle, soumise à condition de ressources. La CAVEC gère également un régime invalidité-décès qui protège l'expert-comptable et sa famille durant la vie active.
Les leviers d'optimisation
- L'option en classe supérieure — le levier le plus spécifique et, vu le rendement du régime, particulièrement pertinent.
- Le PER — déductible et complémentaire de la CAVEC, avec une tranche marginale souvent élevée.
- L'arbitrage de la date de départ — en tenant compte du taux plein à 65 ans de la complémentaire.
- L'anticipation de la cession du cabinet ou des parts, à préparer plusieurs années à l'avance.
La simulation chiffre votre écart et compare les scénarios ; un conseiller peut ensuite calibrer l'option de classe et le PER.
Sources : CAVEC, CNAVPL (paramètres en vigueur). Les montants moyens sont des ordres de grandeur et ne constituent pas une simulation individuelle.